Что нас ждет с изменением налогов?

28 августа 2025 г. состоялось совещание с НПП «Атамекен» по обсуждению новой Налоговой политики с применением автоматизированной системы «Е-Тамга».

В совещании приняли участие исполнительная дирекция, руководители и специалисты компаний АНЭК

Предлагается, что изменения приведут к 2,5-кратному росту числа плательщиков НДС, в то время как общий налогооблагаемый оборот увеличится лишь на 5%.

 С 1 января 2026 года в Казахстане будет принят новый Налоговый кодекс, который принесёт ряд существенных изменений для казахстанского бизнеса. Одной из самых обсуждаемых тем в экспертной среде стала автоматизированная система выписки электронных счетов-фактур (ЭСФ) под названием «Е-Тамга». Новая система требует авансовой уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) перед оформлением ЭСФ, что вызывает серьёзные опасения у предпринимателей.

Система «Е-Тамга» автоматизирует процесс выписки ЭСФ. Её основная особенность — это требование авансовой уплаты НДС. Если у предприятия на счету нет достаточной суммы для покрытия НДС по сделке, система просто не позволит выписать счёт-фактуру.  То есть бизнес должен будет отвлекать средства из оборота или брать кредиты, чтобы обеспечить непрерывность своей деятельности.

Данная новелла вызвала резкую критику со стороны бизнеса, который считает такой подход методологически неверным. НДС по своей природе является косвенным налогом и уплачивается после совершения сделки, будучи включённым в стоимость товара или услуги. Предварительная уплата нарушает этот принцип и создаёт дополнительную финансовую нагрузку на бизнес.

По данным Комитета государственных доходов, новая система будет применяться выборочно к четырём категориям налогоплательщиков:

• Вновь зарегистрированные плательщики НДС.
• Юридические лица, прошедшие перерегистрацию из-за смены полного состава участников.
• Лица, у которых было отменено приостановление выписки ЭСФ.
• Лица, которые отзывали ЭСФ для подтверждения фактического оборота.

Список налогоплательщиков, подпадающих под эти категории, будет определяться на основе системы управления налоговыми рисками.

Почему это вызывает беспокойство у бизнеса?

Основная проблема связана с резким увеличением числа плательщиков НДС.

С 1 января 2026 года значительно снижается порог для постановки на учёт по НДС – с текущих 20 тыс. до 10 тыс. МРП - около 40 млн тенге.

Кроме того, вводится «запретительный список» видов деятельности, для которых будет недоступен специальный налоговый режим на основе упрощённой декларации. Многие представители малого бизнеса, которые раньше пользовались «упрощёнкой», вынуждены будут перейти на общий режим и, следовательно, стать плательщиками НДС.

По прогнозам экспертов, эти изменения приведут к 2,5-кратному росту числа плательщиков НДС - с 130 тыс. до 340 тыс., в то время как общий налогооблагаемый оборот увеличится лишь на 5%. Такое несоответствие может привести к росту затрат на администрирование, увеличению коррупции и, как следствие, снижению мотивации у бизнеса работать честно.

Несмотря на то, что норма уже принята, бизнес продолжает настаивать на корректировке.

«Чтобы смягчить негативные последствия,предлагается сузить перечень плательщиков, к которым применяется «Е-Тамга». Начать пилотный проект только с одной категории — тех, кто ранее отзывал электронные счета-фактуры. Это позволит отработать механизм, прежде чем подключать другие группы».

Более того, предлагается расширить «белый список» налогоплательщиков, на которых не распространяется «Е-Тамга». В него, помимо участников налогового мониторинга, включить сельхозтоваропроизводителей, имеющих льготы по НДС, и получающих меры государственной поддержки; субъектов бизнеса, имеющих лицензии и разрешения (медицинские организации, организации образования, банки); имеющих специфику исчисления НДС (экспедиторы, комиссионеры и т.п.) и др.

Кроме того, предлагается сократить срок контроля с одного года до полугода, а для тех, кто регулярно платит налоги, – до трёх месяцев.